Как правильно распределить затраты?

Comments

• Цитата: Добрый день, уважаемые специалисты!Прошу Вас о помощи, как правильно распределить затраты, т.е. какие и куда должны попадать в декларацию по налогу на прибыль. Учетной политики пока нет, вот заодно и декларацию сдадим и в учетной пропишем.ООО на ОСНО, деятельность маленькая частная пивоварня.Какие расходы должны быть прямые, какие косвенные, а какие внереализационные?1) аренда помещения;2) охрана помещения;3) З/пл директора (он пока один и собственник и сотрудник);4) страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС с з/пл;5) приобретение программы 1С;6) приобретение антивирусной программы;7) приобрели прочее имущество (не ОС, стоимостью 15 000 руб.), нам не пригодилось и мы его продали;8) покупка сырья для производства пива - произвели - продали пиво;9) заплатили в бюджет Акцизы;10) комиссия за банковские услуги.Заранее спасибо!

  Добрый день!
  
  Маленький вопрос - а каким образом Вы произвели пиво с учетом того, что в приведенном Вами перечне затрат отсутствуют расходы контрагентов по выполнению для Вас работ по производству пива - вряд ли его варил руководитель компании?
  
  В общем случае, если иное не установлено учетной политикой для целей налогообложения (п. 1 ст. 318 НК РФ):
  - выделенные синим расходы являются прочими, связанными с производством и реализацией (пп. 1, 6, 10, 26, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ), т.е. косвенными;
  - зарплата руководителя, непосредственно не занятого в производстве, выступает самостоятельным косвенным расходом (ст. 255 НК РФ);
  - выделенный жирным шрифтом материальный расход также является косвенным (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ);
  - расходы на сырье для производства относятся к прямым затратам (п. 1 ст. 318, пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ);
  - комиссии банка являются внереализационными расходами (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
  
  Что касается акцизов, то они вовсе не относятся к затратам, так как Вы их предъявляете покупателям пива в составе цены пива (п. 1 ст. 199, п. 19 ст. 270 НК РФ; Письмо Минфина России от 06.08.2012 N 03-07-06/209).
• Добрый вечер!
  Отвечаю на Ваш вопросик: да именно сам директор и варит пиво, он знает весь тех. процесс. А мы можем в учетной политике закрепить, что з/пл относится к косвенным расходам, мы же имеем такое право, а не относить ее на прямые, даже если он сам варит пиво?
  А по акцизам, они получается вообще в декларации на прибыль ни где не отражаются? Правильно я понимаю?
• Цитата: Добрый вечер!Отвечаю на Ваш вопросик: да именно сам директор и варит пиво, он знает весь тех. процесс. А мы можем в учетной политике закрепить, что з/пл относится к косвенным расходам, мы же имеем такое право, а не относить ее на прямые, даже если он сам варит пиво?А по акцизам, они получается вообще в декларации на прибыль ни где не отражаются?Правильно я понимаю?

  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно.
  
  Что касается признания зарплаты директора, непосредственно участвующего в производстве, в составе косвенных расходов (последнее предложение п. 1 ст. 318 НК РФ), то такая возможность формально есть, но учтите, что подобный подход точно встретит неприятие со стороны налоговиков (Письмо ФНС РФ от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2952@), а суд, скорее всего, поддержит именно фискалов (Постановления ФАС Московского округа от 29.01.2014 N Ф05-17092/2013, ФАС Западно-Сибирского округа от 23.04.2012 N А27-7287/2011 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 22.06.2012 N ВАС-7511/12)).
• Добрый день.
  Если вы ведете учет в 1С , то там при создании документа Поступление товаров и услуг и Расчета заработной платы есть справочник элементов затрат, например, • Материальные затраты; • Затраты на оплату труда; • Отчисления на социальные нужды; • Амортизацию основных средств; • Прочие затраты
  ; Вы выбираете их , проводите закрытие месяца, и при заполнении декларации они будут внесены в соответствующие строки. Вам, как малому предприятию я бы посоветовала вести учет всех затрат на сч 26 , с указанием подразделения офис и основное производство.
  Счет будет закрываться ежемесячно , без незавершенного производства.
• Цитата: Добрый день.Если вы ведете учет в 1С , то там при создании документа Поступление товаров и услуг и Расчета заработной платы есть справочник элементов затрат, например, • Материальные затраты; • Затраты на оплату труда; • Отчисления на социальные нужды; • Амортизацию основных средств; • Прочие затраты; Вы выбираете их , проводите закрытие месяца, и при заполнении декларации они будут внесены в соответствующие строки.Вам, как малому предприятию я бы посоветовала вести учет всех затрат на сч 26 , с указанием подразделения офис и основное производство.Счет будет закрываться ежемесячно , без незавершенного производства.

  Добрый день!
  
  Прошу перечитать правила форума, а также внимательно читать тексты вопросов.
  
  В данной теме, по правилам форума, обсуждается исключительно налоговый учет, соответственно темы бухгалтерского учета (тем более, что Ваш совет, выделенный синим, не соответствует законодательству), а также темы по работе в программе автоматизации учета.
• Цитата: Цитата: Добрый вечер!Отвечаю на Ваш вопросик: да именно сам директор и варит пиво, он знает весь тех. процесс. А мы можем в учетной политике закрепить, что з/пл относится к косвенным расходам, мы же имеем такое право, а не относить ее на прямые, даже если он сам варит пиво?А по акцизам, они получается вообще в декларации на прибыль ни где не отражаются? Правильно я понимаю?Добрый день!Выделенное синим - верно.Что касается признания зарплаты директора, непосредственно участвующего в производстве, в составе косвенных расходов (последнее предложение п. 1 ст. 318 НК РФ), то такая возможность формально есть, но учтите, что подобный подход точно встретит неприятие со стороны налоговиков (Письмо ФНС РФ от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2952@), а суд, скорее всего, поддержит именно фискалов (Постановления ФАС Московского округа от 29.01.2014 N Ф05-17092/2013, ФАС Западно-Сибирского округа от 23.04.2012 N А27-7287/2011 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 22.06.2012 N ВАС-7511/12)).

  Добрый день, НКК!
  Совсем запуталась с з/пл директора-"производителя". Так как же мне поступить? Полностью всю его з/пл включать в прямые или допустим делить 50 на 50 ( и страх. взносы делить) и включать 50% - в прямые, 50 % - в косвенные и вообще можно ли так? Подскажите пожалуйста, как бы сделали Вы?
• Цитата: Добрый день, НКК!Совсем запуталась с з/пл директора-"производителя". Так как же мне поступить? Полностью всю его з/пл включать в прямые или допустим делить 50 на 50 ( и страх. взносы делить) и включать 50% - в прямые, 50 % - в косвенные и вообще можно ли так? Подскажите пожалуйста, как бы сделали Вы?

  Добрый вечер!
  
  Если директор собственноручно занимается производственным процессом в качестве единственного работника компании, считаю единственно верным подход, при котором вся зарплата директора вместе со страховыми взносами признается прямым расходом для целей налогообложения (п. 1 ст. 318 НК РФ; Постановления ФАС Московского округа от 29.01.2014 N Ф05-17092/2013, ФАС Западно-Сибирского округа от 23.04.2012 N А27-7287/2011 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 22.06.2012 N ВАС-7511/12)).